Облагается ли налогом наследство по завещанию

Содержание

Налог на наследство по завещанию в России в 2020 году: Госпошлина на наследование

Облагается ли налогом наследство по завещанию

При вступлении в наследство по завещанию такого имущества, как недвижимость, автотранспорт, земля, финансы и иные материальные ценности встает вопрос об уплате налога. Однако, за последние десять лет, налогообложение претерпело существенные изменения. В 2020 году в РФ единственный платеж, сопутствующий вступлению в наследственные права, является государственная пошлина.

О том, нужно ли платить налог на другую наследуемую собственность, сколько стоит вступление в права, как уплачиваются сборы, читайте в этой статью.

При наличии вопросов по теме, пишите в онлайн-чат и получите бесплатную консультацию юриста.

1 июля 05 года на государственном уровне приняли и опубликовали ФЗ №78, в результате чего налог при получении наследства упразднился. В России в 2020 году получатель имущественной массы оплачивает только пошлину.

До этого момента, чтобы получить собственность от завещателя, уплачивались налоговые сборы. Объем исчислялся от уровня родственных связей, если цена имущества в 850 раз превышала МРОТ-а. Также родственники разделялись на категории (очередь), из которых:

  • К первой относились супруг (а), отец и мать, а также ребенок.
  • Ко второй причислялись брат с сестрой, дедушки и бабушки.
  • Третья включала в себя других наследников, которые не вошли в состав первых двух.

Сегодня насчитывается восемь ступеней очередности и до принятия ФЗ №78 налогообложение рассчитывалось следующим образом:

  • I – 5% от цены собственности;
  • II – 10% от стоимости наследства;
  • III – 20% от стоимости предметов наследования.

Таким образом, за наследство уплачивалось от 850 до 1.700 ставки МРОТ.

Отвечая на вопрос, какой налог на наследство по завещанию в России в 2020 году, отвечаем, что речь идет только о госпошлине. В данном вопросе следует обращаться гл. №63 ГК России.

Особенности наследования по завещательному документу

Наследодатель в официальном документе передает права на собственность гражданину, прописанному в завещании. Получатель праве распоряжаться полученным имуществом, как ему хочется. При этом лица, указанные в завещании, могут не быть покойному родственниками. К примеру, наследование может принять организация или государство.

Правила завещания:

  1. Визируется в нотариате или Консульством России.
  2. Бумага составляется в 2-х экземплярах.
  3. При разных обстоятельствах завещанием может выступать письменно оформленная последняя воля, если иных вариантов нет. Пишется от руки и скрепляется завещателем и двумя свидетелями.
  4. Существует закрытый тип завещания, подразумевающий вскрытие конверта только после кончины человека. Примечательно, что даже нотариус не вправо его вскрывать до указанного момента.
  5. Допускается в завещании специфические положения. Это называется «подназначивание преемника», т.е. когда главный потомок умирает до оглашения последней воли покойного, а второй, также фигурирующий в завещании, вправе унаследовать долю первого.

Следует также ознакомиться с таким термином, как «Завещательный отказ». При этом правопреемник наследственной массы должен выполнять ряд обязательств. Например, отпущение задолженности в выгоду того, кого проводится такая процедура.

Завещательный документ и налоги для физ.лиц

Прямое налогообложение, взимаемое с доходов физ.лиц, называется НДФЛ. НК Россей (ст.№217) регламентировано, что налог при наследовании квартиры по завещанию, а также иных объектов, не взимается.

В России в 2020 году действует положение, на основании которого налог на наследство по завещанию является косвенным и представляет собой госпошлину. Помимо этого, получатель оплачивает услуги по переоформлению состояния на себя. Фигурально выражаясь, налог на наследство по завещанию в России на 2020 год имеет место быть.

Госпошлина на наследство определена следующими цифрами:

  • 1-ая и 2-ая очередность наследников платит 0,3% от цены собственности.
  • Остальные очереди уплачивают по 0,6%.

Аналогичные ставки применяют к наследуемой массе по закону.

***Исчерпывающую информацию смотрите в следующих разделах.

Внимание: Объем госпошлины не зависит от вида собственности. Иными словами, не важно, что досталось от – квартира, транспорт, ценные бумаги – уплачивается только косвенный налог на завещание.

Имущество наследодателя и налогообложение

После получения состояния от завещателя, у преемника наступает обязанность в оплате налога на вступление в наследство на основании данного документа. Здесь речь идет непосредственно о недвижимости и движимых объектах (квартира, авто):

  • Если получивший наследник владеет теперь машиной, то платится транспортный сбор.
  • Когда принимают жилую площадь – платится налог на недвижимость.
  • Если оформляется земля, то земельный налог.

Налог при вступлении в наследство взимается, исходя из положений НК России. Ввиду этого для каждого вида сборов существует отдельный срок оплаты. После прохождения регистрационной процедуры преемником в качестве нового собственника, информация об этом отправляется в ИФНС.

На основании полученного состояния и его категории в налогообложении, а также количественных характеристик (площадь, цена по инвентаризации, объем мотора, числа «лошадей» в авто и т.д.

) объекта по завещанию, налог будет начислен в период, прописанный в действующих российских законах.

На основании вышеизложенного стоит еще раз отметить, что налог на квартиру по завещанию или для иного объекта предусмотрена только пошлина.

Узнать размер ставок можно в предыдущем разделе, которые основываются на статью №217 НК России. Тем не менее, в некоторых ситуациях налогооблагается имущество.

О том, при каких обстоятельствах – получите бесплатную консультацию у юриста портала через онлайн-форму общения.

Стоимость сертификата о наследстве

Наследникам для получения права на пользование имуществом завещателя приходится платить налог. Данная бумага выдается только после завершения правовой проверки предоставленных документов.

Пошлина: объемы и льготы

В налоговом праве России есть статья №333.24 (п.№22), где указано, что объем государственной пошлины напрямую привязан к степени родственных связей с завещателем (наследодателем). Из этого следует, что размер федерального сбора будет рассчитан от того, какой статус и положение имеет преемник в семье.

Таким образом, в данной статье в пп. №1 фигурирует, что прямые потомки завещателя уплачивают 0,3% за получение свидетельства. При этом объем взимаемой пошлины не может превышать лимита в 100 тысяч рублей. К таким родственникам относятся:

  • ребенок завещателя, как кровный, так и приемный;
  • жена или муж;
  • мать и/или отец;
  • брат и/или сестра.

В пп.№2 этой же статье приводится ставка в 0,6% от стоимости завещанного жилья или иного имущества, которые заплатит правопреемник любой другой очереди. В то же время и порог максимальной уплаты выше, чем в предыдущем случае и составляет один миллион рублей.

Примечательно, что в налоговом кодексе есть и льготная категория, которая описана в статье №333.35 (пункты №11, №12). Для данных лиц, вступающих в наследование, отменены налоговые сборы:

  • герои СССР ИРФ;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • участники Великой Отечественной Войны и лица, ставшие инвалидами.

Важно: Когда передаваемые предметы по наследству являются землей, коттеджем, квартирой  или частью в этой собственности, то преемник не должен платить госпошлину за получение сертификата, если он проживал в ней вместе с покойным и продолжил после его кончины.

Проведение оценки наследственной массы

Для вычисления суммы, которую следует оплатить в качестве госпошлины, преемник должен знать реальную цену получаемой доли или всей собственности. Чтобы установить точную стоимость, следует обратиться в организацию, производящую независимую экспертизу. Также этими полномочиями наделены служащие инвентаризационных государственных учреждений.

Такие лица обладают лицензией для установления стоимости наследства – по рынку, в соответствии с кадастром и т.д.

Оценкой недвижимости, за исключением земельных наделов, занимаются сотрудники БТИ, выдающие населению соответствующие справки. В НК России (статья №333.25 п.№1 пп.

№8 и 9) указана, что ценник недвижимого объекта (кроме земли) могут определять юридические лица, обладающие правами на заключение договоров по проведению экспертной оценки.

Чтобы узнать стоимость земельного надела, обращаются к организациям, обладающими полномочиями для заключения таких договоров или гос. учреждениям по кадастровому учету.

Для понимания насколько придется потратиться при вступление наследство на машину, нужно обращаться к юр.лицу с полномочиями или в судебно-экспертное учреждение юстиции. Это правило закреплено в статье №333.25 пункт 1 пп. 7 и 10.

Обратите внимание, что проводимая экспертиза может производиться физ. и юр. лицами, если они состоят в членстве саморегулируемых учреждений по оценке и имеют страховой полис на своё имущество.

Об авторе

Источник: https://sud.guru/imushhestvo/nasledstvo/nalog-na-nasledovanie-po-zaveshhaniyu-gosposhlina.html

Налог на наследство по завещанию в 2020 году – при вступлении, облагается ли, размер

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Главное меню » Наследство » Налог » Госпошлина на наследство по завещанию

Завещание – удобный способ распределить наследство между людьми, которые действительно этого заслуживают, но многие наследодатели до последнего стараются найти другие пути передачи квартиры или машины детям и внукам, чтобы последним не пришлось платить большой налог на наследство по завещанию в 2020 году. Давайте разбираться, так ли невыгодно оформление имущества по завещанию.

Что являет собой понятие

В 2020 году наследникам, получившим движимое и недвижимое имущество не нужно платить налоги.

Это требование было отменено федеральным законом еще более 10 лет назад.

На данный момент единственным платежом, которой им необходимо перечислить в бюджет при оформлении наследства, является госпошлина.

Какой порядок был ранее

До июля 2005 года наследники, которым по завещанию полагалось имущество стоимостью 850 МРОТ и более, должны были заплатить налог на наследство.

Размер налога (в процентном соотношении от общей стоимости имущества) определялся в зависимости от степени родства:

  • Наследники первой очереди (муж/жена, сын/дочь, отец/мать) – 5%.
  • Наследники второй очереди (сестра/брат, дедушка/бабушка) – 10%.
  • Наследники третьей очереди (все наследники, не вошедшие в первые две группы) – 20%.

Кого обязывают выплачивать

Госпошлину должны оплачивать все наследники, за исключением некоторой категории лиц, которые законом освобождены от этой обязанности.

По закону

Категории лиц, которые обязаны уплатить госпошлину при наследовании имущества по закону:

  1. Наследники первой и второй очереди, которые должны заплатить 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тыс. рублей:
  • Муж/жена,
  • Дочь/сын (в том числе усыновленные),
  • Сестра/брат,
  • Мать/отец (в том числе приемные),
  • Дедушка/бабушка.
  1. Все остальные родственники, которые должны заплатить в бюджет 0,6% от стоимости имущества, но не более 1 млн. рублей.

Налог на наследство по завещанию

Наследство по завещанию облагается точно такой же госпошлиной, как и наследство по закону:

  • 1 и 2 очередь – 0,3% (не более 100 т.р.),
  • Все остальные лица, указанные в завещании – 0,6% (не более 1 млн.р.).

Льготы

Налоговое законодательство выделяет некоторые категории граждан, которым полагаются льготы, освобождающие от оплаты госпошлины частично либо в полном размере.

Льготы на налогообложение на наследуемое имущество по завещанию имеют следующие лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями:

  • Инвалиды I и II группы платят за услуги нотариуса на 50% меньше других наследников.

Не обязаны платить госпошлину:

  1. наследники, которые проживали в одной квартире с умершим, и продолжающие жить там до сих пор.
  2. все наследники умершего, если последний погиб в результате выполнения своих служебных поручений, находясь на государственной службе
  3. наследники репрессированного политзаключенного (действует только при наследовании земельных участков и квартир)
  4. жены, если их мужья погибли от контузии или ранения полученного в бою при выполнении государственной службы.
  5. все претенденты, если им оставлены в наследство пенсионные накопления, средства на лицевых счетах в банке и в банковских ячейках, заработные платы и доход от творческой и интеллектуальной деятельности умершего.
  6. несовершеннолетние и наследники и лица, страдающие психическими заболеваниями.

Имущество получено физическим лицом  в качестве наследства, как по закону, так и по завещанию не считается доходом и не должно указываться при составлении декларации.

Кто освобождается от процедуры

Отдельные категории лиц, не только имеют льготы при оплате госпошлины, но и освобождаются от оплаты налога на имущество, доставшееся им по завещанию и реализованное в течение 5 лет, с того момента, как умер завещатель:

  • участники ВОВ,
  • герои Советского Союза и России,
  • лица, имеющие Ордена Славы (весь комплект).

Какое имущество облагается

Госпошлиной облагается все движимое и недвижимое имущество:

После того, как наследник вступит в свои права, он ежегодно будет обязан платить налог на имущество, согласно действующему законодательству.

Как происходит оценивание и оплата

Куда обратиться для проведения оценки наследуемого имущества:

  • Недвижимость – БТИ (инвентаризационная стоимость) или независимый лицензированный оценщик (рыночная стоимость),
  • Земельные участки – Росреестр (кадастровая стоимость) или независимый лицензированный оценщик (рыночная стоимость),
  • Транспортные средства и другие предметы, указанные в завещании – независимый лицензированный оценщик (рыночная стоимость).

Определением инвентаризационной стоимости квартир и частных домов занимается исключительно БТИ по месту расположения объекта наследования. Чтобы получить необходимую справку, наследник должен обратиться в БТИ предъявив эксперту оценщику заявление и паспорт.

На практике, наследники в последние годы редко обращаются за инвентаризационной оценкой, так как из-за малого количества критериев используемых оценщиками, результаты их работы сильно отличаются от реальной стоимости предмета наследования. В связи с тем, что БТИ занижает стоимость квартир, нотариусы могут отказать в выдаче сертификата из-за заниженного размера уплаченной госпошлины.

После выявления стоимости имущества, наследники должны рассчитать и оплатить госпошлину, а квитанцию об оплате предъявить нотариусу при получении свидетельства.

Так как оформление наследства, особенно при наличии разногласий между претендентами может затянуться на долгое время, цены на наследуемые объекты могут измениться. В этом случае при расчете госпошлины следует исходить из реальной стоимости наследства, которая была в день смерти наследодателя.

Дополнительные расходы

Оценка стоимости наследуемого имущества – один из важных этапов при оформлении наследства, все именно он определяет окончательный размер госпошлины.

Давать заключение о цене имеют право не только государственные организации, но и независимые оценщики, работа которых должна оплачиваться дополнительно. 

Свидетельство

При получении свидетельства о наследстве не требуется никаких дополнительных расходов, помимо уплаты госпошлины в установленном размере, который определяется в зависимости от степени родства. После проверки всех правоустанавливающих документов и квитанции по внесению в бюджет обязательного платежа, нотариус выдает наследникам документ.

Оценка

Чтобы узнать размер госпошлины, наследник должен определить фактическую стоимость своей доли. Оценивать наследуемое имущество должны независимые эксперты и иные уполномоченные лица. Они установят точную стоимость предмета наследования и выдадут соответствующее заключение, на основе которого будут производиться дальнейшие расчеты.

Недвижимое имущество, кроме земельных участков, может оцениваться специалистами БТИ, именно в этой организации граждане могут получить справки о стоимости жилья по рыночным ценам.

Скачать образец отчета об оценке автомобиля

Налоговый кодекс допускает участие других лиц в оценке домов и квартир. Эту обязанность можно доверить:

  1. организации, осуществляющей учет недвижимости по его фактическому расположению;
  2. юридическому лицу, имеющему лицензию на право заниматься оценочной деятельностью.

Для определения рыночной стоимости земельного участка следует обратиться:

  • в государственные органы, занимающиеся ведением кадастрового учета земельных участков,
  • в организацию, имеющую права на заключение договоров по оценке,
  • к независимым лицензированным оценщикам.

Ценные объекты, указанные в завещании (кроме недвижимости) также должны быть оценены. Чтобы получить заключение об их рыночной стоимости можно обратиться:

  • к независимому оценщику;
  • к юридическому лицу, имеющему права на занятия оценочной деятельности;
  • в судебно-экспертное учреждение органов юстиции.

По закону оценочную деятельность имеет право производить любое физическое и юридическое лицо, входящее в состав саморегулируемой организации оценщиков, застраховавшей свою ответственность.

Продажа

Чаще всего в качестве наследства в завещании указывают доли в квартире или частном доме. Несмотря на то, что налог на наследство был отменен еще в 2005 году, существуют ситуации, когда наследники все-таки должны заплатить в бюджет 13% от стоимости приобретенного имущества. Это его продажа квартиры или земельного участка раньше установленного срока.

Согласно Федеральному закону от 23 июля 2013 года № 212-ФЗ, наследники планирующие продать недавно полученное имущество, обязаны уплатить НДФЛ.

Данное правило действует только в отношении квартир и земель, которые реализовываются в течение 5 лет со дня смерти завещателя. Обратите внимание на срок, до 2020 года налогом облагалась недвижимость, проданная не позднее 3 лет с момента смерти ее бывшего владельца.

Кроме того, наследники, решившие продать квартиру в течение 5 лет, имеют право претендовать на налоговый вычет.

Законодательная база

Оформление права собственности на наследуемое имущество регулируется:

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://sudguru.ru/nasledstvo/nalog/nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniju/

Налог на наследство: по завещанию, по закону. Можно ли не платить?

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Налог на наследство — пошлина, которой облагается имущество умершего гражданина. Его должны оплатить преемники по завещанию или по закону, прежде чем вступить в права. Необходимо разобраться, какая сумма полагается к уплате, существуют ли льготы и можно ли избежать сбора.

Существует ли налог на наследство

Согласно статье 217 НК РФ наследство не попадает под налогообложение. Это касается имущественной и денежной формы. Бюджетный сбор предусмотрен на доход, который поступает при использовании авторских прав или патентов.

Однако это не означает, что при получении имущества от завещателя не придется ничего платить в государственную казну.

Чтобы вступить в наследование, необходимо внести госпошлину. Она взимается единоразово и является платой за совершение юридического действия. Т.е. за получение прав и дальнейшее переоформление в собственность. Когда говорят налог на наследство, подразумевают именно пошлину.

Когда преемник вступит в правообладание и переоформит движимость или недвижимость на себя, он должен оплачивать налоги в согласно НК РФ (транспортный, земельный сбор и прочие).

Сроки уплаты различаются в зависимости от разновидности имущества. После переоформления его в собственность данные направляются в налоговую службу, она начисляет сбор.

Его эквивалент зависит от характеристик имущества и стоимости.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по завещанию

Наследодатель может составить завещание. В нем он вправе указать абсолютно любых лиц, которые станут его преемниками. Также там он может распределить доли наследников на свое усмотрение, а не в равнозначном размере, как положено по закону.

Духовное распоряжение обязательно должно быть написано в адекватном состоянии и заверено у нотариуса или у иных лиц, замещающих его. Например, у начальника тюрьмы, главврача больницы и остальных.

С полным списком уполномоченных можно ознакомиться в статье 1127 ГК РФ.

Сумма, которую необходимо оплатить, чтобы получить наследство, состоит из 2-х частей: из пошлины и вознаграждения юриста (в среднем составляет 1,5-2,5 тысячи рублей).

Для прохождения процедуры нужно прийти к нотариусу по месту прописки. Вместе с остальными бумагами предоставить квитанцию по уплате сбора. Его размер отличается в зависимости от близости родства.

Зависимость величины госпошлины от порядка очереди наследования

Налог на наследство по завещанию равен:

  • 0,3% от цены имущества для отца/матери, супруга (-и), сыновей/дочерей, братьев/сестер (максимум 100 тыс. руб.);
  • 0,6% для оставшихся лиц, присутствующих в духовном распоряжении (не более 1 млн).

Наследственное дело не откроют, пока не проплатят этот процент.

Размер госпошлины при вступлении в наследство по закону

Если завещание не было составлено, то наследство переходит к преемникам 1-ой очереди (мужу/жене, отцу/матери, сыновьям/дочерям) согласно законодательству (ГК РФ).

Если таких не имеется или они не обратились для получения имущества, право принадлежит бабушкам/дедушкам, братьям/сестрам. Если и они отсутствуют, то наследство разделяется между преемниками 3 очереди и т.д.

Если нет совсем никого, то имущество признается выморочным и переходит в распоряжение государства.

Так же как и при составлении завещания нужно встретиться с уполномоченным лицом по месту последней регистрации усопшего. Вместе с паспортом, справкой о смерти и т.д. предъявить чек об оплате государственной пошлины.

Величина госпошлины на получение в наследство различного имущества

Процедура наследования и уплата пошлины имеют свои особенности в зависимости от вида имущества.

Дом, квартира

Необходимо обратиться в нотариальную контору по месту регистрации завещателя, которое предшествовало смерти. Если скончавшийся не являлся гражданином России, то по месторасположению завещаемой квартиры или дома.

Преемник должен предоставить полный пакет бумаг, который можно уточнить у уполномоченного лица, написать заявление и проплатить госпошлину. После этого начинается оформление необходимого свидетельства.

Как говорилось ранее, сумма налога зависит от степени родства. Чтобы рассчитать ее точно, необходимо произвести оценку недвижимости.

Для этого можно обратиться в:

  1. БТИ. Там выдадут справку об инвентаризационной или кадастровой стоимости. Она не является бесплатной. Услуга стоит 650 руб.
  2. Фирму, специализирующуюся на оценочной экспертизе, которая включена в СРО оценщиков. Они выдадут бумагу с рыночной стоимостью недвижимости. Услуги будут стоить около 3 000 руб.

Когда наследников несколько, каждый должен оплатить пошлину пропорционально своей доле.

квартира стоимостью 3 300 000 млн руб. досталась двум преемникам (детям). Но наследодатель в завещании распределил доли неравнозначно: один получил 2/3, а другой 1/3. Размер госпошлины с квартиры составляет 3 300 000*0,3/100=9 900 руб. Т.к. доли распределены неровно, то наследник с большей частью должен уплатить 6 600 руб., а другой 3 300 руб.

Земля

Порядок наследования земельного участка не отличается от квартиры или дома. Для получения акта оценочной стоимости необходимо обратиться в профильные частные фирмы или в Росреестр. В 1-ом случае услуга будет стоить примерно 1 000 руб., а во втором 350 руб.

Для проведения оценочной экспертизы необходимо предоставить:

  • Справку о кончине;
  • Паспорт заявителя или иное удостоверение личности, которое признано российским законодательством;
  • Правоустанавливающую документацию на землю;
  • Кадастровый план.

Без этих бумаг оценщики не будут проводить работы, т.к. владельцем участка пока еще является усопший наследодатель.

Автомобиль

Для точного расчета госпошлины нужно заказать оценочную экспертизу. Ее делают только в коммерческих фирмах.

Перед обращением в такую компанию необходимо проверить, состоит ли она в СРО оценщиков и есть ли у нее лицензия на предоставления услуг.

После получения всей необходимой документации (в т.ч. чека об оплате госпошлины и акта оценки) нотариус в течение полугода выдаст свидетельство на наследство.

С этим документом необходимо съездить в ГАИ по своему месту жительства и зарегистрировать автомобиль на себя. Все неоплаченные штрафы, которые были до смерти покойного, списываются.

Если они приходили и после его кончины, т.к. ТС пользовался другой человек, их придется оплатить.

После переоформления машины новый хозяин должен каждый год перечислять транспортный налог. На его размер влияют технические характеристики автомобиля.

Другие виды имущества

На размер госпошлины не влияет вид имущества. Для практически любого наследства она равна 0,3 или 0,6% от его стоимости.

Отличается лишь список бумаг для процедуры наследования и вознаграждение за услуги оценщиков. Сбор не начисляется лишь при наследовании страховки, пенсий и зарплат.

Налог на продажу наследуемой недвижимости

Наследник, который получил в наследство недвижимость и переоформил ее в свою собственность, может продать ее. После сделки в определенных случаях он должен будет оплатить государственный сбор.

До 1.01.2016 г. под налогообложение попадала только недвижимость, находящаяся в собственности более трех лет. Однако с указанной даты начал действовать новый закон, согласно которому срок был увеличен до 5 лет.

Но есть один нюанс. Если имущество было оформлено в собственность до начала 2016 г., государственный сбор при продаже будет начисляться только при владении недвижимостью меньше 3-х лет.

Обычно срок высчитывается с момента, когда на квартиру, дом были получены правоустанавливающие бумаги. Однако если они достались по наследству, то отсчет ведется со дня смерти предыдущего собственника.

Человек умер в 2011 г., но преемник оформил квартиру на себя только в 2017 г. и решил ее продать в 2019 г. Отсчет для налогообложения будет вестись с 2011 г., срок составит 8 лет. Поэтому от государственного сбора он будет освобожден.

Разберемся с размером налога, когда недвижимость попадает под налогообложение. Если гражданин жил на территории Российской Федерации более 183 дней в год продажи имущества, то он обязан оплатить сбор 13%. Если меньше, то 30%.

Имеется такое понятие как имущественный вычет. Это своего рода льгота, которая предоставляется государством физлицу при уплате налогов.

Имеются нюансы:

  1. Затрагивает недвижимость, находящуюся в собственности меньше трех лет;
  2. Сумма вычета равна 13% от стоимости имущества, но не превышает 1 млн руб.;
  3. Льгота будет осуществлена при передаче в налоговую декларации, где отображен доход от продажи;
  4. Право на вычет предоставляется раз в жизни;
  5. Когда собственников несколько вычет производится пропорционально или по договоренности сторон;
  6. Льгота положена только официально трудоустроенным гражданам.

Декларацию о доходах в налоговую нужно подавать не позже 30.04 года, следующего за продажей недвижимости. Она заполняется по установленной форме и передается лично, через представителя с нотариальной доверенностью, заказным ценным письмом или в электронном виде с цифровой подписью. При несвоевременной подаче документации будет выписан штраф 1 000 рублей.

Налог оплачивается не позже 15.07 года, следующего за продажей недвижимости. Если сумма дохода менее размера вычета, то государственный сбор составит 0 рублей.

Кто вправе не платить госпошлину при вступлении в наследство

Налог с наследства могут не платить:

  • Герои РФ и СССР;
  • Участники Великой отечественной войны;
  • Полные Кавалеры Ордена Славы;
  • Лица, проживавшие с завещателем до его ухода из жизни и продолжающие жить на территории уже после кончины;
  • Несовершенные и недееспособные преемники;
  • Граждане, получившие наследство от жертв политрепрессий и лиц, погибших при выполнении гражданского или служебного долга.

Льготу в размере 50% от сбора получают граждане с 1-ой и 2-ой инвалидной группой.

Подводя итоги, можно сделать вывод, что получить наследство безвозмездно не получится. Сначала придется оплатить госпошлину и нотариальные услуги. Только после этого будет выдано свидетельство, которое необходимо предоставить при переоформлении в собственность. За эту процедуру также придется заплатить.

Источник: https://NasledstvoHelp.ru/nalog-na-nasledstvo/

Налог на наследство по завещанию: нужно ли платить деньги?

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Многие люди, получившие от умерших родственников наследство в виде имущества движимого и недвижимого, денег или ценностей материального характера, задаются вопросом, нужно ли выплачивать налог на наследство по завещанию?

Спешим обрадовать новоявленных владельцев имущества: этот сбор в государственную казну прекратил применяться в 2005 году, минуло уже двенадцать лет. Сегодня выплачивать его не нужно. Однако наследники обязаны уплатить стране единственное отчисление, представленное государственной пошлиной.

В статье мы посмотрим, как производился сбор на наследство и регулируются ли налоговые правоотношения в случае, если наследство получено без завещания.

Существует ли налог на наследство по завещанию

Как ранее снималось отчисление на наследство

После утверждения в 2005 году Федеральных законов, касающихся наследования, понизились финансовые расходы граждан при возникновении искомого жизненного обстоятельства, так как налоговые выплаты в казну сбора прекратились. Теперь налогоплательщик обременен лишь государственной пошлиной.

Ее размер варьируется в зависимости от степени родства получателя средств от покойного родственника.

Так, близким членам семьи умершего, его жене или мужу, детям, родителям, то есть первоочередным наследующим, право которых на получение средств и имущества первостепенно и следует в указанном порядке, необходимо выплатить государству 0,3% от полной цены имущества, представляющего наследство. Величина выплаты в казну не может превышать ста тысяч российских рублей.

Что касается наследников второй очереди, братьев и сестер, рожденных от тех же родителей, что и умерший, им совершить необходимо выплату аналогичного размера.

Далекие представители кровных связей умершего и вовсе не являющиеся родственниками люди, указанные в завещании, обязаны отдать государству 0,6% полной цены имущества, унаследованного согласно документам. Наибольший предел отдаваемой в бюджет страны пошлины представлен 1 000 000 российских рублей.

Наследство распределяется умирающим в любых частях, равных или нет, относительно любого гражданина, независимо от наличия родственных связей

До наступления указанного времени, в которое выпущен соответственный законодательный акт, необходимо выплатить налоговое отчисление при вхождении в статус наследника.

Величина ставки, по которой велся расчет будущей выплаты, определялась согласно степени близости кровных родственных связей умершего человека и его наследниками.

Производилось это в случае, если актуальный на момент размер минимальной оплаты труда превышен стоимостью наследуемого имущества или средств в 850 раз.

Очередность по близости законодательно определялась следующая.

  1. В первую очередь наследниками считались родные или приемные дети, мужья и жены, а также родители.
  2. Второстепенным правом обладали сестры и братья, родные или приемные, а также дедушки и бабушки, то есть родители родителей по обеим сторонам.
  3. В третью очередь за наследников принимались все родственники, не входящие в две указанные выше категории.
  4. По завещанию наследодатель мог указать наследников, совершенно не входящих в первые две группы: благотворительный фонд, близкого друга, пассию и т.д. В этом случае указанные люди становились первоочередными наследниками.

Представители любой очередности облагались налогом в момент получения средств имущества недвижимого или материального, носящего иной характер. Если общая стоимость полученных средств насчитывала минимальный размер оплаты труда, умноженный на 850 , то величина ставки составляла:

Таблица 1. Размер ставки 

СтавкаНа кого распространяется?
5%Для первостепенных родных людей
10%Второстепенной близости
20%Третьестепенных, дальних родственников

Чем больше становилась цена наследства относительно содержащегося в себе количества минимальных размеров оплаты труда, тем выше становились ставки.

Действительной на момент осуществления сборов искомого налогового отчисления была инструкция, основанная на ряде законов Федерального уровня, которые регулировали особенности оформления и проведения процедуры наследования.

Регулировкой наследования сегодня занимаются специалисты, основывающиеся на Гражданском Кодексе Российской Федерации, если говорить точнее, его главой под номером 63

Сегодня же они стали не актуальны, ибо наследство обложению налогом не подлежит. Это не значит, что ситуация изменилась кардинально и люди перестали совершенно выплачивать государству часть полученных средств, однако актуальная величина отчисления намного меньше и измеряется в десятых процента, а не 5-10 процентах, как было ранее.

ГК РФ глава 63 «Наследование по закону». Статья 1141 Общие положения

Наследование согласно закону

Наследование необходимо регулировать с помощью законодательных актов в тех случаях, когда в завещании представлена неполная информация с указаниями по распределению средств. Обычно такая ситуация возникает когда:

  • наследодатель не успел или не собирался составлять завещание;
  • искомый документ содержит список распоряжений, касающихся распределения средств, однако не все указанные средства составляют наследство, их намного больше и оставшиеся необходимо распределить, руководствуясь законом;
  • если у человека отсутствуют по завещанию конкретные наследники;
  • если люди, которые должны были получить имущество и средства, отказываются от них совсем или в пользу иных персон, у которых согласно законодательству на него имеются второстепенные по отношению к первым наследникам права;
  • если законные наследники в завещании указаны, как лица, которым наследство не достанется, то есть они от этого права отстранены;
  • при отсутствии наследников имущество признают не имеющим хозяина, то есть выморочным.

Поскольку наследование допустимо лишь в том случае, когда человек приходится умершему гражданину родственником, или же он указан в его завещании, необходимо было установить очередность получения средств, которую мы уже указали выше.

Получается, что каждая более категория более дальних родственников имеет право на получение средств или имущества лишь в том случае, если:

  • в предшествующей категории родственников не нашлось, так как гражданин не состоял в браке, не имел сестер, братьев, родители умерли или он их никогда не знал и т.д.;
  • они от получения отказались, написав официальное заявление соответствующего содержания;
  • одну из категорий родных или конкретных родных, например детей, лишили права получения искомых средств или имущественных объектов;
  • право наследования не было заявлено ни одним из родственников.

Как только происходит одна из описываемых ситуаций, представители правопорядка, занимающиеся передачей наследства, определяют лиц, которые заместят потенциальных наследников, то есть следующих в очереди близких людей.

Существуют и из ряда вон выходящие ситуации, связанные с наследованием, которые, тем не менее, за годы практики налогообложения в рассматриваемом направлении также получили регулирование и подлежат совершению определенной последовательности действий.

Например, если наследник умирает непосредственно до того, как выяснится, что он находится в этом статусе, посредством вскрытия завещания, возникает наследование по праву представления, то есть передача средств производится следующим по очереди родным людям наследодателя.

Весь перечень лиц, имеющих право на получение денег, представлен в Гражданском Кодексе России, в одной статье под номером 1149, регулирующей правоотношения в обсуждаемой области.

Среди его представителей находятся:

  • дети, не достигшие восемнадцати лет, и, как следствие, трудоспособности;
  • иждивенцев, попадающих в завещание, при этом не способных к труду, и как следствие, заработку, самостоятельному содержанию;
  • другие категории лиц.

Владелец имущества, который подготавливает завещание, указывает в нем не только получателей средств, но и доверенное лицо, которое будет отслеживать их передачу конкретным людям.

Владелец может распоряжаться собственностью, которая находится у него во владении, без ограничений, делить ее на части, равные друг другу и большие или меньшие, распределяя между наследниками несколькими или не распределяя и отдав одному единственному человеку.

Эти лица не обязательно должны приходиться родственниками, если указаны в завещании как получатели.

При этом, документ, определяющий право получение имущества, должен быть в обязательном порядке заверен нотариально

Если же передающий имущество человек и само имущество находится на территории другого государства, то нотариальное заверение необходимо выполнить в Консульстве Российской Федерации.

Иногда роль завещания может играть и написанное на обычном листе бумаги изъявление воли умирающего человека, но лишь для тех случаев, когда существовали непреодолимые обстоятельства, помешавшие его заверению.

Существуют, однако, условия, превращающие простую бумагу в действующий документ без юридического подтверждения:

  • волеизъявление необходимо написать рукой владельца передаваемого в дальнейшем имущества;
  • нужны два свидетеля, в присутствии которых оно будет написано.

Если завещание находится в состоянии закрытом, то вскрыть его возможно лишь после того, как наследодатель скончается. В тот момент, когда оно составляется и заверяется, правом на ознакомление с ним законным не обладает ни одна живая душа, даже специалист, заверяющий подлинность документа.

Вскрытие содержащего бумагу конверта производится нотариусом или другим уполномоченным лицом, которому лично в руки хозяин имущества до наступления смерти передал его. Как только он получает свидетельство о смерти, выдаваемое в течение половины месячного срока, он обязан созвать родственников и вскрыть его.

Каждое завещание предполагает наличие собственных специальных положений, таких как определение очередности получения, предусмотренная ситуация преждевременной смерти наследующего имущество человека и человека, которому в этом случае будет оно передано и тому подобное.

Кроме того, предусмотреть можно и выполнение определенных условий, лишь после осуществления которых человек получит денежные средства или недвижимость и другое материальное имущество.

Существует особое понятие, такое, как юридический отказ, подразумевающее передачу средств при выполнении условия в виде отказа.

Например, получатель отказа должен простить данные его умершим родственником какому-либо человеку в займы средства и тому подобное, или же наоборот, поделиться частью нажитого имущества.

Льготы по выплате пошлины и нюансы

Как уже упоминалось, сегодня выплата налогового отчисления не производится. Вместо него государство получает пошлину, размеры которой мы также представили в этом материале. Существуют категории граждан, которым предоставляются определенные льготы, то есть освобождение от выплаты этого отчисления в казну страны. Речь идет о:

  • лицах, имеющих статус героев страны;
  • ветеранах Великой Отечественной войны;
  • обладатели ордена Славы полной степени.

Сегодня при получении наследства необходимо передать государству государственную пошлину и выплатить имущественный налог

Хотим обратить ваше внимание на один нюанс, важность которого вы сейчас поймете.

У наследника, получившего имущество и вошедшего в право собственности на него, возникает еще одна обязанность налогоплательщика – выплата средств за имеющееся во владении имущество.

Если речь идет о жилом строении, то платится налог имущественный, если о средстве передвижения, то на транспорт, земельный – на земельный участок.

Как только данные о вхождении в право наследования поступают в налоговую инспекцию, ему начисляется некоторая величина налогового отчисления, которую он должен передать в казну страны в установленные законодательно сроки.

Подведем итоги

На сегодняшний день налога на получение наследства по завещанию и без него, как такового, не существует. Его заменили два следующих отчисления:

  • государственная пошлина;
  • налоги имущественного характера.

При кажущейся величине исчислений, после уплаты все равно остается средств у наследника больше, чем, если бы он уплачивал соответствующий налог в том формате, который существовал более десяти лет назад.

Наличие завещания способствует быстрому получению наследства и сохранению теплых отношений между родственниками

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniyu.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.